Belastingvoordeel uitvaartverzekering

De vrijstelling voor een uitvaartverzekering of een andere overlijdensrisicoverzekering in box 3 bedraagt € 6.703 (2009). U kunt een natura uitvaartverzekering als 'buitengewone uitgave' opvoeren op uw aangiftebiljet voor de inkomstenbelasting. Tenminste, als u met deze en eventuele andere kosten boven de drempel uitkomt die daarvoor geldt. Buitengewone uitgaven zijn uitgaven die verband houden met ziekte, invaliditeit, overlijden, arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte, ouderdom en adoptie. De Belastingdienst wil dan dat u afziet van de afkoopregeling: de regeling voor het terugkrijgen van het betaalde bedrag bij voortijdige beëindiging van de verzekering. De verzekeraar plaatst op uw verzoek graag een aantekening op uw polis waaruit blijkt dat u afziet van het recht op afkoop.

De kosten voor ziekte, invaliditeit en dergelijke komen voor aftrek in aanmerking voor zover zij meer bedragen dan een bepaalde drempel. In 2008 is de aftrek van de onderstaande componenten vervallen:

• De standaardpremie voor de Zorgverzekeringswet;
• De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet;
• De bijdragevervangende belasting voor gemoedsbezwaarden;
• De bijdrage van mensen die in het buitenland wonen en in hun woonland recht op zorg hebben die Nederland betaalt;
• Vergelijkbare uitgaven op grond van een buitenlandse regeling;
• Uitgaven die vallen binnen het eigen risico van de Zorgverzekeringswet.

In verband met het vervallen van deze aftrek, wordt de drempel voor de aftrek van buitengewone uitgaven verlaagd van 11,5% naar 1,65% van het 'drempelinkomen'. Het drempelinkomen is het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoongebonden aftrek. De drempel kent een minimum van € 115.

De waarde van de verzekering valt in box 3, bij belastbaar inkomen uit sparen en beleggen en waardes uit verzekeringen. Over de gemiddelde waarde van spaartegoeden en waardes in verzekeringen wordt 1,2% belasting geheven. Er is echter een heffingsvrij vermogen waar de persoon eerst overheen moet komen, wil er belasting geheven worden. Dit heffingsvrije vermogen is € 20.661 per persoon (2009). Mocht iemand boven dit vermogen uitkomen, geldt er voor uitvaartverzekeringen nog een extra vrijstelling van € 6.703. Als het verzekerde kapitaal per persoon hoger is dan € 6.703 (2009), betekent het echter niet dat er meteen belasting moet worden betaald. Er moet dan namelijk worden gekeken of de 'fiscale waarde' per persoon boven deze drempel komt. De fiscale waarde is de waarde die in de polis is opgebouwd. Deze bestaat uit de betaalde premies plus rente verminderd met de gemaakte kosten voor verwerving van de verzekering, administratie en gelopen risico.